Tasse a Monaco: panoramica verificata del sistema fiscale

Panoramica verificata

Il sistema fiscale monegasco è caratterizzato dall'assenza di imposta sul reddito delle persone fisiche per i residenti non francesi, dall'assenza di imposta patrimoniale, di imposta immobiliare annuale e di imposta sulle plusvalenze individuali. Società e IVA sono invece pienamente tassate — spesso alle stesse aliquote della Francia.

Fonti ufficiali: Direction des Services Fiscaux de Monaco (gouv.mc), MonEntreprise, Convenzione fiscale franco-monegasca del 18 maggio 1963.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Monaco non applica alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche. Questa regola si applica a ogni categoria di reddito:

• stipendi e salari
• redditi da lavoro autonomo
• redditi da investimento (dividendi, interessi, plusvalenze)
• redditi da locazione di beni situati a Monaco
• pensioni

Eccezione: i cittadini francesi

I cittadini francesi divenuti residenti monegaschi dopo il 13 ottobre 1962 restano soggetti all'imposta sul reddito francese ai sensi della Convenzione fiscale franco-monegasca del 18 maggio 1963. Devono dichiarare i loro redditi mondiali all'amministrazione fiscale francese come se risiedessero in Francia. I francesi stabilitisi a Monaco prima di tale data, così come i loro discendenti aventi diritto, beneficiano dello stesso trattamento degli altri residenti.

Importante: la non imposizione a Monaco non esonera da eventuali obblighi fiscali in un altro paese in cui il residente mantenga residenza fiscale, una stabile organizzazione o legami economici. Una consulenza fiscale professionale è indispensabile prima di qualsiasi trasferimento.

Imposta sugli utili delle società (ISB)

L'Impôt sur les Bénéfices è l'imposta monegasca sulle società. Contrariamente a un'idea diffusa, Monaco non è un "paradiso" per le imprese: l'ISB si applica in due casi principali.

1. Regola del 25 %: le società che realizzano più del 25 % del loro fatturato fuori da Monaco sono soggette all'ISB.
2. Attività specifiche: alcune attività industriali, commerciali e di percezione di royalties sono comunque tassabili.

L'aliquota ISB è del 25 % (progressivamente allineata all'aliquota francese dell'imposta sulle società, scesa al 25 % dal 2022). Le società la cui attività è interamente monegasca (solo clientela locale) sono in linea di principio fuori dall'ambito ISB.

IVA (Imposta sul Valore Aggiunto)

Monaco applica l'IVA francese nell'ambito dell'unione doganale con la Francia. Non esiste alcun regime IVA allo 0 % proprio di Monaco.

L'IVA è inclusa nei prezzi esposti, come in Francia. Le società monegasche presentano le dichiarazioni IVA alla Direction des Services Fiscaux.

Plusvalenze, dividendi e investimenti

Per i residenti individuali (esclusi i cittadini francesi):

• Plusvalenze mobiliari e immobiliari: non tassate a Monaco.
• Dividendi ricevuti: non tassati a Monaco.
• Interessi e redditi da capitali: non tassati a Monaco.

Queste regole si applicano fatte salve le convenzioni fiscali e le norme sulla residenza fiscale di altre giurisdizioni.

Imposta di successione e donazione

Solo i beni fisicamente situati a Monaco sono interessati. Le aliquote dipendono dal legame di parentela:

Cosa non esiste a Monaco

• Nessuna imposta patrimoniale
• Nessuna imposta immobiliare annuale
• Nessuna tassa di abitazione
• Nessuna imposta sulle plusvalenze individuali
• Nessun regime IVA allo 0 % specifico

Trasparenza e cooperazione internazionale

Dal 2017 Monaco partecipa allo scambio automatico di informazioni dell'OCSE (Common Reporting Standard). Le banche monegasche trasmettono annualmente alle autorità le informazioni sui conti detenuti da non residenti, che vengono poi condivise con le rispettive amministrazioni fiscali d'origine. Monaco ha inoltre firmato numerose convenzioni bilaterali di scambio di informazioni.

Verificare direttamente presso le fonti ufficiali

Le regole fiscali possono evolvere. Prima di qualsiasi decisione patrimoniale o di trasferimento, consultare:

• la Direction des Services Fiscaux (gouv.mc)
• MonEntreprise per la fiscalità delle società
• un consulente fiscale abilitato a Monaco
• la propria amministrazione fiscale d'origine per gli obblighi dichiarativi