Sistema fiscale di Monaco: imposta sul reddito, società e IVA

Panoramica verificata

Il sistema fiscale di Monaco si caratterizza per l'assenza dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i residenti non francesi, insieme all'assenza di imposta patrimoniale, imposta immobiliare annuale e imposta sulle plusvalenze individuali. Le società e l'IVA sono invece pienamente tassate — spesso alle stesse aliquote vigenti in Francia.

Fonti ufficiali: Direction des Services Fiscaux di Monaco (gouv.mc), MonEntreprise, Convenzione fiscale franco-monegasca del 18 maggio 1963.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Monaco non applica alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche. Questa regola vale per tutte le categorie di reddito: stipendi, redditi da lavoro autonomo, redditi da investimento (dividendi, interessi, plusvalenze), redditi da locazione di immobili situati a Monaco, pensioni.

Eccezione: i cittadini francesi

I cittadini francesi che sono diventati residenti a Monaco dopo il 13 ottobre 1962 restano soggetti all'imposta sul reddito francese ai sensi della Convenzione fiscale franco-monegasca del 18 maggio 1963. Devono dichiarare i loro redditi mondiali all'amministrazione fiscale francese come se risiedessero in Francia.

Importante: l'assenza di tassazione monegasca non esonera da eventuali obblighi fiscali in un altro Paese dove il residente mantenga residenza fiscale, stabile organizzazione o legami economici. Una consulenza fiscale professionale è indispensabile prima di qualsiasi trasferimento.

Imposta sugli utili delle società (Impôt sur les Bénéfices — ISB)

Monaco non è un paradiso fiscale per le imprese. L'ISB si applica in due casi principali:

1. Regola del 25%: le società che ricavano oltre il 25% del fatturato dall'estero sono soggette all'ISB.
2. Criterio di attività: alcune attività industriali, commerciali e di percezione di royalty sono imponibili indipendentemente dalla ripartizione del fatturato.

L'aliquota ISB è del 25% (progressivamente allineata all'aliquota francese dell'imposta sulle società, scesa al 25% nel 2022). Le società la cui attività è interamente monegasca (clientela locale) non rientrano in linea di principio nell'ISB.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

Monaco applica l'IVA francese come parte dell'unione doganale con la Francia. Non esiste un regime IVA allo 0% specifico per Monaco.

L'IVA è inclusa nei prezzi esposti, come in Francia.

Plusvalenze, dividendi e investimenti

Per le persone fisiche residenti (esclusi i cittadini francesi):

• Plusvalenze mobiliari e immobiliari: non tassate a Monaco.
• Dividendi percepiti: non tassati a Monaco.
• Interessi e redditi di capitale: non tassati a Monaco.

Queste regole si applicano fatti salvi i trattati fiscali e le norme di residenza di altre giurisdizioni.

Imposta di successione e donazione

Riguarda solo i beni fisicamente situati a Monaco. Le aliquote dipendono dal grado di parentela:

Cosa non esiste a Monaco

• Nessuna imposta patrimoniale
• Nessuna imposta immobiliare annuale
• Nessuna tassa di abitazione
• Nessuna imposta sulle plusvalenze individuali
• Nessuna IVA specifica allo 0%

Trasparenza e cooperazione internazionale

Dal 2017 Monaco partecipa allo scambio automatico di informazioni OCSE (Common Reporting Standard). Le banche monegasche comunicano annualmente alle autorità le informazioni sui conti detenuti da non residenti, che vengono poi condivise con le rispettive amministrazioni fiscali di origine.

Verificare direttamente presso le fonti ufficiali

Le regole fiscali possono evolvere. Prima di qualsiasi decisione patrimoniale o di trasferimento, consultare: la Direction des Services Fiscaux (gouv.mc), MonEntreprise per la fiscalità d'impresa, un consulente fiscale abilitato a Monaco e la propria amministrazione fiscale di origine.