La fiscalité à Monaco : quels impôts existent et lesquels ne s'appliquent pas

La fiscalité à Monaco

L'environnement fiscal monégasque est l'une de ses caractéristiques les plus distinctives et un attrait majeur pour les résidents internationaux et les entreprises. La Principauté ne prélève pas d'impôt sur le revenu des personnes sur la plupart de ses résidents, et il n'y a pas de taxe sur la fortune, d'impôt sur les plus-values pour les personnes, ou d'impôt foncier annuel. Cependant, Monaco n'est pas entièrement exonérée d'impôts, et il est important de comprendre le système.

Impôt sur le revenu des personnes

Monaco n'a pas d'impôt sur le revenu des personnes pour ses résidents. Cela s'applique à tous les ressortissants à une exception notable près :

Les ressortissants français devenus résidents de Monaco après le 13 octobre 1962 restent soumis à l'impôt sur le revenu français en vertu de la Convention fiscale franco-monégasque du 18 mai 1963. Ils doivent déclarer leurs revenus mondiaux à l'administration fiscale française comme s'ils résidaient en France. Les Français installés à Monaco avant cette date, ainsi que leurs descendants remplissant les conditions, bénéficient du même traitement que les autres résidents.

Pour toutes les autres nationalités, les revenus gagnés dans le monde entier ne sont pas imposés à Monaco. C'est le seul avantage fiscal le plus important de la résidence monégasque.

Impôt sur les sociétés

Monaco prélève un impôt sur les sociétés, connu sous le nom d'impôt sur les bénéfices, mais il ne s'applique que dans des circonstances spécifiques :

• Les entreprises qui tirent plus de 25 pour cent de leur chiffre d'affaires de l'extérieur de Monaco sont soumises à l'impôt
• Le taux est de 25 pour cent sur les bénéfices (aligné sur le taux français d'impôt sur les sociétés)
• Les entreprises opérant entièrement à Monaco sont généralement exonérées
• Certaines activités et structures de participation ont des règles spécifiques

Les conseils professionnels sont essentiels pour structurer une entreprise à Monaco.

TVA

Monaco applique la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) aux mêmes taux que la France, dans le cadre de l'union douanière entre les deux pays :

• Taux normal : 20 %
• Taux intermédiaire : 10 % (restaurants, transport, travaux de rénovation)
• Taux réduit : 5,5 % (alimentation, livres, énergie)
• Taux super-réduit : 2,1 % (certains médicaments, presse)

La TVA est incluse dans les prix affichés dans les boutiques et restaurants, comme en France.

Droits de succession et donation

Monaco prélève les droits de succession et donation, mais les taux dépendent de la relation entre les parties :

• Ligne directe (conjoint, enfants, parents) : 0 %
• Frères et sœurs : 8 %
• Oncles, tantes, neveux, nièces : 10 %
• Personnes non apparentées : 16 %

Ce que Monaco n'impose pas

• Revenu personnel (pour les résidents non français)
• Gains en capital pour les personnes
• Fortune ou valeur nette
• Propriété (pas d'impôt foncier annuel)
• Dividendes reçus par les personnes

Considérations importantes

• Les avantages fiscaux de Monaco sont légitimes et bien établis, mais les résidents doivent s'assurer qu'ils ne sont pas également résidents fiscaux dans un autre pays qui imposerait leurs revenus mondiaux
• De nombreux pays ont des traités fiscaux et des exigences de substance ; simplement avoir une adresse à Monaco peut ne pas être suffisant pour échapper aux obligations fiscales ailleurs
• Les conseils fiscaux professionnels sont fortement recommandés avant de s'installer à Monaco pour des raisons fiscales
• Monaco coopère avec les initiatives internationales de transparence fiscale, y compris l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers