L'impôt sur les bénéfices à Monaco : guide complet

Aperçu

L'ISB (Impôt sur les Bénéfices) est le principal impôt direct monégasque sur les bénéfices professionnels. Il s'applique aux entreprises, aux entrepreneurs individuels et aux sociétés de personnes qui satisfont à des critères de chiffre d'affaires spécifiques.

Qui paie l'ISB

L'ISB s'applique aux entreprises qui exercent une activité à Monaco et réalisent au moins 25 % de leur chiffre d'affaires en dehors de Monaco (activités transfrontalières). L'impôt s'applique indépendamment de la forme juridique de l'entreprise (SARL, SAM, SNC, entrepreneur individuel, etc.).

Exonération totale : entreprises du secteur intérieur

Les entreprises dont au moins 75 % du chiffre d'affaires provient d'activités intérieures sont complètement exonérées d'ISB. Cette exonération constitue une pierre angulaire de l'environnement commercial monégasque et encourage les investissements dans l'économie locale.

Taux et calcul

Le taux standard de l'ISB est de 25 %, aligné sur le taux français de l'impôt sur les sociétés. Il s'applique au résultat imposable après déductions et charges autorisées.

Pour le traitement exact d'une activité précise et les allègements applicables, confirmer directement auprès de :

• Direction des Services Fiscaux
• Portail MonGuichet : monguichet.mc
• MonEntreprise : monentreprise.gouv.mc

Allègement pour les nouvelles entreprises

Les sociétés monégasques nouvellement créées et soumises à l'ISB bénéficient d'un régime progressif durant leurs premières années d'activité. Ce régime comporte typiquement une période d'exonération totale ou partielle avant l'application du taux plein. Le calendrier exact et les conditions d'éligibilité doivent être confirmés auprès de la Direction des Services Fiscaux à la création, car le régime est fixé par voie réglementaire et peut évoluer.

Obligations déclaratives

Les entreprises assujetties à l'ISB doivent :

1. Déposer des déclarations fiscales annuelles auprès du Service des Contributions
2. Déclarer via MonGuichet en ligne ou en personne
3. Fournir les justificatifs (comptes annuels, compte de résultat)
4. Respecter les délais fixés (généralement selon le calendrier fiscal)

Les entrepreneurs individuels et les sociétés de personnes ont des obligations spécifiques ; consultez le service des impôts pour connaître les exigences liées à votre forme juridique.

Points clés

• L'ISB s'applique indépendamment de la forme juridique si le seuil de chiffre d'affaires est atteint
• Les entreprises transfrontalières doivent demander un avis fiscal spécifique pour comprendre leur situation fiscale concernant l'ISB
• L'éligibilité aux exonérations doit être justifiée et documentée
• Des comptables professionnels peuvent aider au calcul et aux déclarations
• Les changements de situation (augmentation du chiffre d'affaires, changements d'activité) doivent être signalés

Contacts clés

Remarque : Cette page est une ressource informative basée sur les sources officielles de Monaco et ne remplace pas les conseils juridiques, fiscaux ou comptables professionnels.